為響應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的要求，德勤近日發(fā)布《關(guān)于強(qiáng)化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè) 推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的通知》，旨在協(xié)助企業(yè)建立健全、有效的內(nèi)控體系，提升治理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。本文將對(duì)通知核心要點(diǎn)進(jìn)行解讀，并介紹相關(guān)的技術(shù)咨詢與服務(wù)體系。

一、通知核心要點(diǎn)解讀

1. 監(jiān)管背景與目標(biāo)：通知明確指出，強(qiáng)化內(nèi)控是落實(shí)《證券法》、上市公司治理準(zhǔn)則及注冊(cè)制改革要求的關(guān)鍵舉措。目標(biāo)在于通過(guò)系統(tǒng)化的內(nèi)控建設(shè)、評(píng)價(jià)與審計(jì)，提升企業(yè)信息披露質(zhì)量，保護(hù)投資者權(quán)益，防范財(cái)務(wù)舞弊與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。
2. 適用范圍與重點(diǎn)：通知覆蓋所有上市公司及擬上市（包括IPO申報(bào)）企業(yè)。其中，上市公司需持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系，擬上市企業(yè)則需在申報(bào)前完成內(nèi)控規(guī)范建設(shè)。重點(diǎn)領(lǐng)域包括公司治理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金活動(dòng)、采購(gòu)銷售、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。
3. 內(nèi)控建設(shè)要求：企業(yè)應(yīng)建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控框架，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)控制流程，明確職責(zé)分工。強(qiáng)調(diào)“一把手”責(zé)任，要求董事會(huì)、管理層直接參與內(nèi)控設(shè)計(jì)與監(jiān)督，確保內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程深度融合。
4. 內(nèi)控評(píng)價(jià)與審計(jì)推進(jìn)：企業(yè)需定期開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告并披露；鼓勵(lì)聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)（尤其是科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板等強(qiáng)調(diào)合規(guī)性的板塊）。通知細(xì)化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，要求關(guān)注內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性及執(zhí)行的有效性，對(duì)缺陷及時(shí)整改。
5. 數(shù)字化轉(zhuǎn)型支持：通知提倡利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升內(nèi)控效率，例如通過(guò)自動(dòng)化工具監(jiān)控交易異常、實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，推動(dòng)內(nèi)控從“人防”向“技防”升級(jí)。

二、德勤技術(shù)咨詢與服務(wù)體系
針對(duì)通知要求，德勤提供全方位技術(shù)支持，助力企業(yè)高效落地內(nèi)控建設(shè)：

1. 內(nèi)控診斷與框架設(shè)計(jì)：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程梳理，識(shí)別企業(yè)內(nèi)控短板，定制符合監(jiān)管要求及行業(yè)特性的內(nèi)控框架，包括政策制度、權(quán)限矩陣、控制文檔等。
2. 內(nèi)控?cái)?shù)字化解決方案：提供智能內(nèi)控平臺(tái)搭建服務(wù)，整合ERP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)控制點(diǎn)自動(dòng)化測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)儀表盤可視化及合規(guī)報(bào)告生成，降低人工成本。
3. 內(nèi)控評(píng)價(jià)與審計(jì)輔助：協(xié)助企業(yè)開(kāi)展自我評(píng)價(jià)，編制評(píng)價(jià)報(bào)告；提供內(nèi)部審計(jì)外包或咨詢，確保審計(jì)程序符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等規(guī)范。
4. IPO內(nèi)控專項(xiàng)輔導(dǎo)：為擬上市企業(yè)提供上市前內(nèi)控合規(guī)整改服務(wù)，包括治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、財(cái)務(wù)內(nèi)控強(qiáng)化、IT系統(tǒng)控點(diǎn)植入等，助力通過(guò)監(jiān)管審核。
5. 培訓(xùn)與能力建設(shè)：面向董事會(huì)、內(nèi)審部門及業(yè)務(wù)人員，開(kāi)展內(nèi)控政策、操作流程及技術(shù)工具培訓(xùn)，提升全員內(nèi)控意識(shí)與執(zhí)行能力。

德勤此次通知解讀及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，凸顯了內(nèi)控在資本市場(chǎng)“提質(zhì)增效”中的核心作用。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)把握監(jiān)管趨勢(shì)，借力專業(yè)機(jī)構(gòu)，構(gòu)建前瞻性、數(shù)字化的內(nèi)控體系，不僅滿足合規(guī)要求，更為長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展注入動(dòng)力。